Плановая дата рассмотрения законопроекта Госдумой – 22 октября 2025 года.
В парламент внесен масштабный проект поправок в Налоговый кодекс РФ (№ 1026190-8), подготовленный Правительством России. Цель инициативы – реализация положений основных направлений налоговой политики и комплексная модернизация налоговой системы. Ниже – обзор ключевых изменений, которые могут вступить в силу уже с 2026 года.
1. НДС: ставка 22% и новые правила освобождения
Главное изменение – повышение ставки НДС с 20% до 22%.
Одновременно сокращается порог доходов по УСН, при превышении которого налогоплательщик обязан платить НДС, – с 60 млн до 10 млн рублей в год.
Также проект предусматривает:
сокращение перечня необлагаемых операций, включая исключение из него передачи исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, а также услуг по обслуживанию банковских карт;
продление льготы для туроператоров до 31 декабря 2030 года (сейчас – до 30 июня 2027 г.);
передачу ФНС полномочий по утверждению форм счетов-фактур и книг покупок/продаж.
Для добывающих компаний вводится нулевая ставка НДС при реализации сырья аффинажным организациям для выделения драгоценных металлов.
2. Страховые взносы: пересмотр льгот и новые обязанности работодателей
Изменения в системе страховых взносов направлены на дифференциацию тарифов по отраслям и повышение прозрачности выплат. В частности:
с 2026 года единый пониженный тариф для ИТ-компаний может увеличиться до 15% в пределах базы и сохранится 7,6% – сверх нее;
льготы для МСП сохранятся лишь для приоритетных отраслей, утверждаемых Правительством РФ;
работодатели будут обязаны доначислять страховые взносы по МРОТ, если руководителю выплачивается зарплата ниже минимального уровня;
для радиоэлектронной промышленности – нулевая ставка взносов с выплат сверх лимита базы;
полисы ДМС для командировок за границу освобождаются от обложения.
3. Налог на прибыль: уточнение вычетов и контроль транснациональных групп
Законопроект продлевает до 2030 года ограничение на уменьшение налогооблагаемой базы на убытки прошлых лет.
Кроме того, уточняются:
правила применения повышающего коэффициента при покупке программного обеспечения;
порядок признания сомнительных долгов;
механизм уплаты налога российскими участниками международных групп компаний для достижения минимального уровня налогообложения 15%.
4. НДФЛ: новые льготы и уточнения для семей и налоговых агентов
Поправки вводят единые условия для освобождения доходов от продажи акций и долей владения российскими компаниями – при владении ими более 5 лет.
Среди других новаций:
уточнение расчета стандартного вычета на детей – он будет применяться только к доходам основной налоговой базы;
включение расходов на ДМС для служебных командировок в перечень необлагаемых выплат;
освобождение от налога компенсаций стоимости утраченного имущества по решениям судов и органов власти;
введение обязанности декларировать доход при частичном неудержании НДФЛ налоговым агентом;
новая обязанность букмекеров удерживать налог с любых выигрышей – независимо от суммы.
5. Имущественные налоги: упрощение расчета и перенос сроков
Организации больше не будут самостоятельно исчислять транспортный, земельный и имущественный налоги – эти функции перейдут к налоговым органам.
Также срок уплаты налогов и авансов предлагается перенести на месяц позже, чем действующий сейчас.
6. Налоговое администрирование: цифровизация и новые сроки
Среди ключевых процедурных изменений:
перенос срока уплаты налога на предыдущий рабочий день, если последний день – нерабочий;
ограничение снижения штрафа при смягчающих обстоятельствах – не более чем в 10 раз;
сокращение отчетности – отмена уведомлений по имущественным налогам и НДФЛ при повторных подачах;
увеличение срока инвесткредита с 5 до 10 лет;
расширение возможностей налогового мониторинга и использование видеоконференций при рассмотрении проверок;
наделение ФНС правом проводить осмотр и выемку документов у организаций, находящихся под мониторингом.
7. Новые пошлины и специальные сборы
За передачу сведений в систему «Честный знак» о маркировке товаров планируется ввести госпошлину, размер которой установит Правительство РФ. Оплатить ее нужно будет до внесения данных в систему.
Заключение
Представленный проект представляет собой самое масштабное обновление Налогового кодекса за последние годы. Его принятие повлечет пересмотр налоговых стратегий, особенно для малого и среднего бизнеса, ИТ-компаний и организаций реального сектора.
Юристам и бухгалтерам следует уже сейчас оценить влияние предлагаемых норм, чтобы своевременно адаптировать учетные политики и налоговое планирование.